Администрация муниципального образования

Рождественского сельского поселения

Гатчинского муниципального района

Ленинградской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25 ноября 2020г № 291

Об утверждении Порядка об осуществлении в

администрации муниципального образования

Рождественского сельского поселения

Гатчинского муниципального района

Ленинградской области внутреннего финансового

контроля и внутреннего финансового аудита

В соответствии с Федеральным законом от 26.07.2019г № 199 –ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации», пунктом 5 статьи 160.2-1 и абзацем 45 статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации, федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, администрация муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок об осуществлении в администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2. Настоящее постановление подлежит опубликованию в информационные бюллетени «Рождественский вестник» и размещению на официальном сайте Рождественского сельского поселения

3. Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после его официального опубликования.

4.Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

И О Главы администрации: С.В Агафонов

Утвержден

постановлением администрации

муниципального образования

Рождественского сельского поселения

Гатчинского муниципального

района Ленинградской области

от 25.11.2020г №291

(приложение)

ПОРЯДОК

Об осуществлении в администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.Общие положения

Настоящее положение разработано в соответствии с законодательством РФ. Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области (далее – Администрация)

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области (далее — Администрация) представляет собой контрольную деятельность, осуществляемую Администрацией, направленную на оценку эффективности осуществления внутреннего финансового контроля, бюджетной отчетности и порядка ведения бюджетного учета, в том числе отражение финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском и бюджетном учетах (полнота и правильность).

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляется лицом, уполномоченным распоряжением Администрации.

2. Определения, принципы и цели внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1. Внутренний финансовый контроль направлен на то, чтобы обеспечить:

соблюдение требований законодательства РФ в области бухгалтерского (бюджетного учета), внутренних процедур составления и исполнения плана финансовой хозяйственной деятельности;

точность и полноту документации бухгалтерского учета;

эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормативами;

предотвращение ошибок и искажений;

повышение качества ведение бухгалтерского учета и составление отчетности;

повышение результативности использования субсидий;

сохранность имущества учреждение;

средства не могут быть незаконно присвоены или неэффективно использованы;

все существенные замечания и недостатки вовремя выявляются и исправляются, риски по возможности сводятся к минимуму;

2.2. Основной целью внутреннего финансового контроля является подтверждение достоверности бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности в администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области (далее — Администрация), соблюдение действующего законодательства РФ, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

2.3. Целями осуществления внутреннего финансового аудита являются:

оценка надежности внутреннего финансового контроля, и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным действующим законодательством;

подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

2.4. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит в администрации должен основываться на принципах:

принцип законности – неуклонное и точное соблюдение в администрации внутреннего контроля норм и правил, установленных нормативным законодательством РФ;

принцип объективности- осуществляется и использованием фактических документальных данных в порядке, установленным законодательством РФ, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации.

3. Основания и порядок организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в следующих мероприятиях:

проверка расходных денежных документов до их оплаты (платежных поручений, счетов и т.д). Фактом контроля является разрешение документов к оплате;

контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью;

проверка инвентаризации;

проверка по оплате труда;

прочие операции.

3.2. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок. Составляется карта внутреннего финансового контроля (приложение №1) и журнал внутреннего финансового контроля (приложение №2). В журнале внутреннего финансового контроля учреждения приводят:

сведения о нарушениях и недостатках при выполнении бюджетных процедур;

рекомендации по их устранению и предотвращению.

3.3. При планировании проверок учитывается:

значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

факторы влияющие на объем выборки проверяемых операций (необходимого для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения контрольных действий существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень процедур внутреннего финансового контроля;

наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля.

Результаты проверки, указанные в рабочих документах, переносятся в журнал внутреннего финансового контроля.

Согласно стандартам внутреннего финансового контроля, в документе приводятся итоговые результаты исследования правомерности ведения организацией деятельности. Отражают выводы о качестве тех хозяйственных операций, которые влияют на эффективное распоряжение бюджетными средствами.

3.4. Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым распоряжением Администрации (далее — план аудита).

3.5. Плановые аудиторские проверки проводятся в Администрации не реже одного раза в год.

3.6. Аудиторские проверки в Администрации проводятся в виде камеральных проверок, на основании представленных по информации и материалов.

4. Права и обязанности внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.1. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита несет уполномоченное должностное лицо, в соответствии с распоряжением Администрации (далее также уполномоченное должностное лицо).

4.2. Должностное лицо (специалист) при проведении аудиторских проверок имеет право:

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в устной и письменной форме документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля;

4.3. Должностное лицо при проведении аудиторских проверок, обязан:

проводить аудиторские проверки в соответствии с планом аудита;

знакомить главу Администрации с результатами аудиторских проверок.

5. Планирование, определение объема работ и формирование программы аудиторской проверки

5.1. Составление, утверждение и ведение плана аудита (приложение №3) осуществляется в порядке, установленном настоящим Положением.

5.2. План аудита представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане внутреннего финансового аудита указываются проверяемая бюджетная процедура и объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки, ответственные исполнители.

5.3. План аудита составляется и утверждается распоряжением главы Администрации не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду.

5.4. В целях составления плана внутреннего финансового аудита должностное лицо проводит предварительный анализ данных о проверяемом объекте аудита, в том числе сведений о результатах осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке.

6. Проведение внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

6.1. Аудиторская проверка проводится на основании карты внутреннего финансового контроля и плана внутреннего финансового аудита в соответствии с распоряжением главы Администрации.

6.2. Карта -главный источник, в соответствии с которым должен осуществляется внутренний финансовый контроль. В карте указываются сведения о должностных лицах, ответственных за контрольные действия в корреляции с конкретным предметом внутреннего контроля.

6.3. В карте (планах) финансового контроля должны быть указаны:

темы контрольных мероприятий;

виды проверок;

проверяемые периоды;

сроки проведения контрольных мероприятий;

подпись ответственного внутреннего финансового контроля.

6.4. Комплекс мер контрольных мероприятий формируется на год и закрепляется в карте внутреннего финансового контроля, которая подписывается руководителем администрации муниципального образования Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области (далее – Администрация)

6.5. Программа аудиторской проверки (приложение №4) должна содержать:

наименование проверяемого объекта аудита;

тему аудиторской проверки;

проверяемый период;

перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

сроки и этапы проведения аудиторской проверки.

6.6. В ходе аудиторской проверки в зависимости от цели ее проведения проводится исследование:

законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств бюджета;

вопросов осуществления внутреннего финансового контроля;

содержания учетной политики, принятой в Администрации, в том числе на предмет ее соответствия новым изменениям в области бюджетного учета;

вопросов бюджетного учета, по которым результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета проверяемого объекта аудита (например, при определении оценочных показателей);

6.7. В ходе проведения проверок формируется запрос о предоставления документов, материалов и информацию, необходимых для проведения проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля и вручается руководителю под подпись в срок не менее чем за 5 рабочих дней до начала проведения проверок.

6.8. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением проверки должна содержать:

документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

документы о выполнении отдельных процедур аудиторской проверки с указанием исполнителей и времени выполнения;

сведения о протоколах, первичной учетной документации, документах бюджетного учета и бюджетной отчетности, иных документах, изученных в ходе аудиторской проверки;

письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц объектов аудита;

копии первичных учетных и иных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

акт аудиторской проверки.

6.9. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (приложение №5)

6.10.В акте аудиторской проверки указываются:

программа аудиторской проверки;

характеристика деятельности объекта аудита;

характер и состояние систем бюджетного учета и отчетности;

методы, используемые в процессе осуществления аудиторской

проверки;

информация, отражающая процесс составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, правильность отражения активов и обязательств на счетах бюджетного учета;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности;

информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях;

оценка надежности внутреннего финансового контроля, рекомендации по повышению его эффективности;

информация о соответствии порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета;

выводы об экономности и результативности использования бюджетных средств;

выводы о результатах внутреннего финансового аудита исходя из его целей.

6.11. Документация по аудиторской проверке представляется для рассмотрения главе Администрации.

6.12. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях, об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

6.13. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется главе Администрации. По результатам рассмотрения указанного отчета глава Администрации вправе принять одно или несколько из решений:

о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

6.14. Субъект внутреннего финансового контроля и внутренний финансового аудита обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.

Приложение №1

к порядку об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в администрации МО Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области

Карта внутреннего финансового контроля на 2021 год

Бюджетная процедура: ________________________________________

Наименование подразделения, ответственного за ведение бюджетной процедуры:_____________________________________________________

№ п/п	Предмет внутреннего финансового контроля (операция)	Ответственный за выполнение процесса, операции, формирование документа	Ответствен- ной за проведение контроль- ных действий	Метод и способ проведения контроль-ных действий	Периодич-ность	Подпись ответственно-го внутреннего финансового контроля
1.	2	3	4	5	6	7

Приложение №4

к порядку об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита администрации МО Рождественского сельского поселения Гатчинского муниципального района Ленинградской области

Программа аудита

(тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита:

____________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки:

_____________________________________________________________

(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки, No пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки:

____________________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки:

_____________________________________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1 .

_____________________________________________________________

5.2 .

_____________________________________________________________

(должность)

дата

Приложение №5

к порядку об осуществлении внутреннего

финансового контроля и внутреннего финансового

аудита в администрации Рождественского сельского

поселения Гатчинского муниципального района

Ленинградской области

АКТ №

о результатах аудиторской проверки

_________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

_________________________________________________________________

(проверяемый период)

__________________ _____________

(место составления Акта) (дата)

Во исполнение ___________________________________________________

(реквизиты приказа о назначении аудиторской проверки,)

в соответствии с Программой _______________________________________

(реквизиты Программы аудиторской проверки)

_________________________________________________________________

(фамилия, инициалы, должность аудитора)

проведена аудиторская проверка

_________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

_________________________________________________________________

(проверяемый период)

Вид аудиторской проверки:_________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки:_______________________________

Методы проведения аудиторской проверки:____________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1_________________________________________________________________

2__________________________________________________________

3_________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

__________________________________________________________________

(Ф.И.О., должность лица (руководителя структурного подразделения)

__________________________________________________________________

в отношении которых проводилась аудиторская проверка)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

По вопросу № 1 ____________________________________________________

По вопросу №2 ____________________________________________________

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________ ______________ ____________

(должность) подпись Ф.И.О.

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

_______________ __________________ _____________

(должность) подпись Ф.И.О.

дата

«УТВЕРЖДАЮ»

И О Главы администрации

Рождественского сельского поселения

_______________ Агафонов С В.

(подпись) (расшифровка подписи)

« 25» ноября 2020 г.

Карта внутреннего финансового контроля на 2021 год

Бюджетная процедура: Администрация Рождественского сельского поселения

Наименование подразделения, ответственного за ведение бюджетной процедуры: Администрация

№ п/п	Предмет внутреннего финансового контроля (операция)	Ответственный за выполнение процесса, операции, формирование документа	Ответствен- ной за проведение контроль- ных действий	Метод и способ проведения контроль-ных действий	Периодич-ность проведения контрольных действий	Подпись ответственно-го внутреннего финансового контроля
1.	2	3	4	5	6	7
1.	Составление реестр расходных обязательств на 2020г.	Главный специалст-главный бухгалтер	И О Главы администрации- Агафонов С В	Сплошной	1 раз в год
2.	Принятие к учету первичных учетных документов(проверка и обработка первичных документов)	Главный специалист-главный бухгалтер, бухгалтер, специалист	Главный специалист-главный бухгалтер- Петрова Л А	Сплошной	Не реже 1 раза месяц
3.	Формирование заявок на оплату расходов	Главный специалист-главный бухгалтер, бухгалтер	Главный специалист-главный бухгалтер- Петрова Л А .	Самоконтроль	Ежеквартально
4.	Составление и предоставление бюджетной отчетности	Главный специалист-главный бухгалтер	Главный специалист-главный бухгалтер-Петрова Л А	Сплошной самоконтроль	Ежеквартально
5.	Составление и предоставление отчетности в ИФНС, ПФ, ФСС органы статистики	Главный специалист-главный бухгалтер, бухгалтер	Главный специалист-главный бухгалтер – Петрова Л А ,	Выборочный	Ежеквартально
6.	Учет расчетов по оплате труда. (формирование ведомости, исчисление и удержание налога на доходы физических лиц)	Бухгалтер	Главный специалист- главный бухгалтер – Петрова Л А	Выборочный	Ежеквартально
7.	Проведение инвентаризации (поступление и выбытие основных средств)	Главный специалист – главный бухгалтер, бухгалтер, специалист	И О Главы администрации – Агафонов С В	Самоконтроль	Ежегодно